Мой сайт

Содержание:

Договор переуступки долга (договор цессии, договор уступки прав требования) – это соглашение, заключаемое для отчуждения прав на кредиторскую задолженность другому юридическому или физическому лицу на законном основании. Простыми словами, это договор по передаче материального обязательства без согласия должника.

Данный договор широко используется во многих сферах деятельности. Однако согласно российскому законодательству, не все материальные требования передаются при помощи соглашения. Так, обязательства личностного характера, например, алиментные выплаты, возмещение материального ущерба за нанесенный жизни и здоровью вред, компенсация морального вреда не подлежат уступке.

Потребность в соглашениях подобного вида возникает, когда кредитор не может самостоятельно взыскать требуемую денежную сумму или же физические и юридические лица по договоренности делят возникшие обязательства. Требование может быть передано безвозмездным путем или продано, после чего должнику будет отправлено уведомление о заключении соглашения.

Участники договора

Сторонами договора являются 2 субъекта:

• Цедент. первоначальный собственник, который передает свои права (кредитор).
• Цессионарий. новый владелец требований.

Чаще всего договор переуступки прав требования является двусторонним, участником договора является и должник – субъект, который обязан выплатить долг по договору, однако он не является его стороной.

По количеству и особенностям участников соглашения, договор цессии можно разделить на несколько видов:

• Переуступка долга между юридическими лицами. наиболее распространенный случай – реорганизация организации, то есть, фактически меняется только наименование должника, а само юридическое лицо остается прежним. Например, на момент смены организации по акту сверки, руководство не успело обнулить имеющиеся сальдо. Замена контрагента осуществляется на основании договора и подписанного акта взаиморасчетов по бухгалтерским программам, документы носят официальный характер и предполагают обязательное закрепление печатями обеих сторон договора.
• Договор между физическими лицами. раздел имущества при разводе, помощь при оформлении кредита, переход обязательств по долгу родителей на детей, которые готовы взять на себя ответственность и другие случаи. Обязательное условие заключения договора – указание суммы долга, паспортных данных сторон, срока и способа возврата денежных средств. Форма документа может подписываться самостоятельно сторонами, нотариальное удостоверение и какие-либо печати на документе не обязательны.
• Перевод долга между юридическим и физическим лицом. переводом долга называют операцию по смене должника, например, в условиях кризиса часто встречаются случаи, когда при ликвидации фирмы бывший генеральный директор берет на себя обязательства по задолженностям своего обанкротившегося юридического лица уже как физическое лицо, при этом долг переводится на нового плательщика с теми же условиями и в полном объеме. Оформление договора должно быть заверено печатью со стороны фирмы, а также подписью частного лица с указанием паспортных данных.
• Трехсторонний договор цессии. составление трехстороннего договора является надежной гарантией того, что должник поставлен в известность о внесенных изменениях и дал согласие, так как при отправке уведомления об оформлении соглашения есть риск неполучения информации или ее игнорирования субъектом материальных претензий.

Документы, необходимые для заключения договора

Список необходимых документов для заключения договора для каждого конкретного случая индивидуален.

Главное основание для юридической переуступки долга – это соглашение, первоначально заключенное между должником и цедентом.

Если речь идет о покупателе и поставщике, то основным считается договор поставки или купли-продажи. Также важную роль играют расходные или приходные документы, которые подтверждают задолженность, акт сверки взаиморасчетов.

Для цессии задолженности перед банком, основанием будет договор овердрафта с наличием выписки из банковского счета или кредитный договор.

К соглашению может дополнительно прилагаться график платежей с указанием денежных сумм и срока оплаты. К договору переуступки долга может быть оформлено дополнительное соглашение с указанием:

• Условий, которые не вошли в основной договор.
• Списка приложений в виде свидетельств-подтверждений, которые занесены в акт приема-передачи правоустанавливающих документов.

Содержание договора

С юридической точки зрения договор считается заключенным только в том случае, если стороны, которые его подписали, смогли решить все возникшие вопросы. В договоре должны быть отображены следующие параметры:

• Величина долга.
• Ссылка на первоначальный договор, заключение которого привело к возникновению долговых обязательств.
• Банковские реквизиты сторон и контактная информация.
• Условия об обязательствах, которые возложены на должника.

Существенные условия, которые должны быть обязательно прописаны в договоре, а также особенности и порядок заключения договора зависят от конкретного вида заключаемой сделки:

• Договор переуступки права требования в области недвижимости. квартиры, приобретенные в кредит или в ипотеку, на практике часто становятся объектами продажи, не являясь полноправной собственностью и находясь в залоге у банка. Банк в обязательном порядке должен быть уведомлен о замене заемщика по договору цессии на квартиру, после чего сотрудники банка проверяют финансовое состояние нового заемщика, дают свое письменное согласие и указывают оставшуюся сумму задолженности новому должнику.
• Цессия в страховании. в этой области существует понятие «цедирование риска», которое означает перестрахование или передачу возможных рисков другой страховой фирме, которая является новым кредитором. Согласно положениям статьи 965 Гражданского кодекса Российской Федерации, к страховщику переходят права страхователя на возмещение материального ущерба, который предусмотрен договором. Это положение актуально, например, в сфере автострахования, когда автомобили перепродают по доверенности. Однако не все страховые фирмы могут пойти на подобный риск, так в страховании ОСАГО законом запрещена подобная цессия.
• Уступка требований по договору поставки. часто используется в хозяйственной деятельности предприятий, например, использование факторинга, то есть привлечение в качестве посредника банка, который в будущем предъявит должнику требование об уплате дебиторской задолженности. Выгода финансовой организации состоит в том, что из перечисленных денежных средств от должника снимаются комиссионные, гарантирующие уплату задолженности поставщика по предоставленному займу банка. Для проведения сверки перед заключением договора, банки требуют копии первичных документов, которые свидетельствуют о приемке товара или акт проведенных работ.
• Переуступка долга по договору подряда. передать другому лицу обязанности перед подрядчиком заказчик может только с его письменного согласия. У каждой из сторон есть свои обязательства, в том числе по проведению работ, поэтому договор должен включать и уступку требования, так как обе стороны имеют право требовать выполнение пунктов соглашения, таких как предоставление услуги или оплата.
• Цессия в кредитных банковских операциях. использование этого вида соглашения в большинстве случаев связано с нарушением условий кредитного договора со стороны заемщика, после чего банк может расторгнуть действующий договор и взыскать сумму долга в полном объеме. Цессионарием является коллектор, который использует свои методы и средства получения задолженности. В настоящее время законность привлечения специалистов коллекторских компаний подвергается сомнениям, так как компания-кредитор должна иметь лицензию и соответствующее разрешение на банковскую деятельность, а банкам запрещено разглашать конфиденциальные данные своих клиентов. Во избежание подобных ситуаций, при заключении договора необходимо внимательно изучить все его пункты и условия.
• Цессия при банкротстве. продажа задолженности при банкротстве считается одним из самых популярных способов уменьшения дебиторских долгов. Пока юридическое лицо еще не стало официально банкротом, существует риск, что налоговая служба может признать договор недействительным, в таком случае оформляется служебная записка, обосновывающая собственную неспособность взыскания долга и стоимость права требования.

Регистрация договора в Государственном реестре

Если договор связан с недвижимым имуществом, то он в обязательном порядке подлежит государственной регистрации. Документ становится действительным только с момента регистрации в Государственном реестре, в противном случае, договор признается ничтожным.

Для проведения регистрации в ФРС передаются копии нотариально заверенных документов, в число которых входит:

• Договор долевого участия.
• Соглашение о переводе долга или переуступке прав требования.
• Пакет сопроводительных документов.

Юридическому лицу понадобиться также свидетельство о регистрации, учредительные документы, выписка из ЕГРЮЛ и документы, подтверждающие полномочия лица, который их подает (например, доверенность).

Срок рассмотрения документов – тридцать календарных дней с дня подачи.

Если у Вас есть вопросы, обратитесь к нашему юрист-консультанту

ПРИМЕРНЫЙ ДОГОВОР

уступки прав требования (цессии)

(трехсторонний)

г. ______________                                     "___"_________ ___ г.

_____________________________________, именуемый в дальнейшем "Цедент",

в лице _____________________________, действующего на основании __________,

____________________________________, именуемый в дальнейшем "Цессионарий",

в лице ____________________________, действующего на основании ___________,

________________________________________, именуемый в дальнейшем "Должник",

в лице ______________, действующего на основании __________________, вместе

именуемые - Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Цедент уступает, а Цессионарий принимает права (требования) по договору ___________ N ____ от "___"________ ____ г. заключенному между Цедентом и Должником.

1.2. Сумма уступаемого в соответствии с п. 1.1 настоящего Договора права (требования) составляет _____________ (_______________) _____________.

2. ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА СТОРОН

2.1. Цедент обязан:

2.1.1. Передать Цессионарию в ___ -дневный срок с даты подписания настоящего Договора все необходимые документы, удостоверяющие права (требования), а именно: Договор, указанный в п. 1.1 настоящего Договора, со всеми приложениями, дополнительными соглашениями и другими документами, являющимися его неотъемлемой частью.

2.1.2. Сообщить Цессионарию в тот же срок все иные сведения, имеющие значение для осуществления Цессионарием своих прав по указанному в п. 1.1 договору _______________.

2.2. Цессионарий обязан за уступаемые права (требования) выплатить Цеденту денежные средства в сумме, указанной в п. 3.1 настоящего договора.

2.3. Должник обязан выплачивать задолженность по договору ____________, указанному в п. 1.1 настоящего Договора, Цессионарию в следующем порядке: ___________________.

3. СУММА ДОГОВОРА

3.1. За уступаемые права (требования) Цессионарий выплачивает Цеденту денежные средства в сумме ________________ (___________) _______________.

3.2. Оплата указанной в п. 3.1 настоящего Договора суммы производится в следующем порядке: _______________________________.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение настоящего Договора стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

4.2. Цедент несет ответственность за достоверность передаваемых в соответствии с настоящим Договором документов и сведений;гарантирует наличие и передачу всех уступленных Цессионарию прав (требований).

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Во всем остальном, что не предусмотрено условиями настоящего Договора, стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

5.2. Настоящий Договор вступает в силу со дня его подписания сторонами и действует до полного исполнения обязательств по договору, указанному в п. 1.1 .

5.3. Настоящий Договор составлен в 3 (трех) экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон.

6. РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

ЦЕДЕНТ ________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

ЦЕССИОНАРИЙ ___________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Содержание статьи:

В современной юридической практике существует только два образца договора о переуступке долга.

Первый образец это обычная переуступка права требования. Такие договоры часто заключаются даже без присутствия должника, хотя его согласие не требуется, но уведомить его об изменении кредитора нужно.

Второй образец — это более редкое явление. Тут обязательно, необходимо присутствие кредитора, и обязательно юридическое соглашение между должниками, которое урегулировано нашим законодательством.

Когда составляют документ переуступки долга?

Существуют разнообразные причины, вынуждающие должников уступить свое право на гашение задолженности другому лицу. Например, являясь должником банка вы хотите, чтобы сумму кредита за вас выплатил кто то другой. В такой ситуации вам нужно обратится в банк и получить его согласие на данную процедуру. Но есть такой вариант, что банк может и не согласится на  ваше предложение, потому что, к примеру, сомневается в платёжной способности предоставленной вами замены. Но если банковская организация дает добро на такую замену, то этот факт подтверждается документально. С помощью специально подготовленного для этих случаев документа.

Для сего нужна такая процедура. Лицо, согласившееся на погашение вашей задолженности, с течением времени может отказаться от данного обязательства и завить о недействительности документов, если не делать это как положено, то задолженность так и останется вашей. Что бы избежать такого казуса, нужно на документе указать надпись о том, что стороны согласовали перевод долга на другое лицо и оформить этот документ с реквизитами банка, с указанием текущей даты, подписями и печатью финансового учреждения, в котором был оформлен данный кредит. В этом документе так же нужно указать на каких основаниях и при каких обязательствах будут осуществляться платежи. Этот документ будет действителен и при налоговой проверке, так как из него следует, что такая сделка не является безвозмездной.

Трехстороннее соглашение

Существует соглашение, которое сможет данную сделку обезопасить с юридической точки зрения. Три стороны — это два должника, старый и новый с одной стороны и кредитор, который и выдал данный кредитный продукт с другой стороны. Участниками данного договора могут быть как юридические лица так и физические, в любом сочетании.

Данное соглашение имеет силу с того момента, когда этот документ будет согласован в нотариальной конторе или с того момента ,когда его официально зарегистрирует государственный орган. При его оформлении нужно указать сумму долга, иначе такой документ может быть признан не действительным. Его точную формулировку и само составление документа, желательно предоставить опытному юристу, потому что малейшая неточность может привести к сложнейшей ситуации в будущем.

При оформлении такого рода договоров просто необходимо самому разбираться в юридической документации, так как очень часто вместо трехстороннего договора стороны могут подписать двухсторонний договор, или договор перевода долга или простой договор уступки права, что само по себе может привести к неприятным последствиям.

При оформлении трехстороннего договора необходимо четко указывать:

1. Точную общую сумму передаваемой задолженности,
2. Изначальные суммы. Те суммы которые указаны в первоначальном кредитного договора.
3. Данные о лицах должниках. О новом и о старом.

Когда лучше заключать переуступку?

Договор переуступки прав долга должника обычно заключается между стандартными кредитными организациями. При таком договоре должника не спрашивают и о том, что у него новый кредитор он узнает значительно позже, но бывают случаи, когда законодательно обязывают кредиторов испрашивать о согласии должника. Но если брать стандартную схему смены кредитора, то после заключения договора обе стороны обязаны уведомить в письменной форме должника о смене кредитора. Если такого документа должник не получал, то он имеет полное право не платить новому владельцу его долгов.

Кредитные организации, после оформления договора, должны составить и второй документ о передаче пакета документов от одного другому при этом его можно составить в произвольной форме. Следует заметить, что новый кредитор не имеет права менять условия первоначального кредитного договора, если это не предусмотрено законодательством. Например, если по условиям кредитного договора вам вменялось выплатить 20 тысяч рублей в течении трех месяцев, то новый кредитор не имеет права требовать от вас выплаты его за один месяц. Документ подтверждающий  соглашение, должен соответствовать первоначальному обязательству.

При необходимости оформить переуступку, в документальной базе необходимо указывать цельную сумму долга, потому что бывают случаи, когда суд не признавал соглашение  так как банк после переуступки, фактически имеет двух должников и при этом права не могут быть заменены полностью.

Понравилась статья про банкротство? Нажми на самую красивую кнопку - расскажи друзьям! Будь первым!

Договор цессии

Согласно ст. 382 ГК РФ, право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона. Это и есть цессия.

В некоторых областях делового оборота этот институт применяется довольно часто, в каких-то – практически неизвестен, но в любом случае возникают различные вопросы, на часть из которых мы и попробуем дать ответы в нашей статье.

Первое, на что стоит обратить внимание – это виды прав, которые возможно передать по договору цессии. Закон предусматривает лишь перечень запрещенных к передаче прав: неразрывно связанные с личностью кредитора, такие как требования об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и прочие (ст. 383 ГК РФ). В остальном же, стороны свободны в своих решениях, не забывая об общих требованиях к договору (глава 27 ГК РФ).

Обычный пример договора цессии – поставщик, за плату, передает другой организации право требовать с получателя денежные средства за поставленную продукцию. Зачем? – вариантов масса. Получатель затягивает с оплатой, на суды нет времени, а денежные средства нужны здесь и сейчас, или же реорганизация /ликвидация поставщика тому причина – возможно многое. Еще одним примером цессии, но уже обязательной в силу закона, является суброгация - переход к страховщику прав страхователя на возмещение ущерба (ст. 965 ГК РФ).

Теперь обратимся к проблемам. В свете продолжающегося экономического кризиса, и связанных с ним негативных явлениях – неисполнение контрагентами обязательств, финансовая несостоятельность и прочая, что порождает многочисленные судебные процессы, возникает вопрос, что делать с образовавшимися задолженностями? Часто, после выигранного судебного процесса и получения на руки исполнительного листа становится ясно, что в ближайшем будущем денег с должника не получить. И приставы тоже не всегда могут помочь. В этих случаях можно пойти по пути наименьшего сопротивления – продать право требования (если, конечно, есть покупатель) и получить свои кровные незамедлительно. Возможно (и весьма вероятно), что продавать придется со скидкой – ну да уж ничего не поделаешь, не от хорошей жизни компании идут на такие шаги.

И тут встает вопрос оформления уступки права требования. Допустим, ваш исполнительный лист уже находится у приставов, исполнительное производство идет своим чередом. Для замены стороны, вам необходимо обратиться с заявлением в суд, выдавший исполнительный лист, для замены стороны по делу. В суд общей юрисдикции – в порядке ст. 44 ГПК РФ, в Арбитражный суд – ст. 48 АПК РФ. К заявлению необходимо будет приложить договор цессии, подписанный с обеих сторон, а так же, при необходимости, и с отметкой об уведомлении должника (п.2 ст. 382 ГК РФ). Суд вынесет отдельное определение о замене стороны по делу, и с этим определением, и с самим договором цессии надо идти к приставам.

Еще один немаловажный аспект договора цессии – налогообложение и учет. При заключении договора уступки права требования, необходимо помнить об НДС. Порядок его исчисления в таком случае определен п.п. 1,2 ст. 155 НК РФ. Налоговой базой для нового кредитора будет разница между расходами на приобретения права требования (цена договора цессии) и доходом от реализации этого права (получение средств с должника или последующая продажа). Для первоначального кредитора, при уступке права требования со скидкой данная скидка будет являться убытком, учитывать который необходимо с соблюдением требований ст. 279 НК РФ.

Договор цессии между юридическими лицами скачать

Случаются ситуации, в которых меняются лица в обязательствах и происходит уступка прав требования. То есть, прежний кредитор передает свои права относительно своего должника другому кредитору — новому лицу. Как результат, оформляется договор цессии между юридическими лицами, соответственно меняются права и обязанности. Сегодня юридические лица довольно часто заключают между собой такие договора. Договор цессии имеет двусторонний характер, также он является возмездным и консенсуальным.

Права новому кредитору передаются без согласия должника, которого желательно поставить в известность о договоре концессии посредством письменного уведомления.

В договоре цессии должна быть описана суть передаваемого права требования и основания возникновения этого права (исполнительный лист, договор, решение суда). Также указываются реквизиты юридических лиц, фигурирующих в договоре. Документ желательно удостоверить нотариально.

Договор цессии между юридическими лицами не может быть заключен в случае:

— если имеется задолженность в выплате алиментов;

— при выплате социальных пособий и пенсий;

— возмещается причиненный вред здоровью и жизни гражданина ;

— выплачивается моральный ущерб;

— в случае банкротства предприятия. в этой ситуации уступка прав запрещена, и др.

Если прежний кредитор передал недействительное требование или вымышленное отступное имущество, он, согласно закону, несет за это ответственность. Допускается принятие поручительства прежнего кредитора перед новым кредитором за то, что обязательства должника будут выполнены последним.

Договор цессии проводки

При смене лиц в обязательстве первоначальный кредитор называется цедентом, а приобретатель долга – цессионарием. Первый, согласно статье 384 Гражданского кодекса, может передать партнеру в полном объеме все свои права, которые существовали на момент уступки требования, и на тех же условиях. Стоимость такой сделки, как правило, ниже размера самого долга, поскольку договор цессии должен быть возмездным. Если пренебречь данным обстоятельством, то налоговики могут признать сделку дарением. И тогда свою позицию фирме, скорее всего, придется отстаивать в суде.

Правда, если оговоренная цена долга покажется инспекторам слишком низкой, то и тут фирму ожидают претензии в экономической необоснованности сделки. Дабы оградить себя от неприятных последствий, эксперты журнала «Практическая бухгалтерия» советуют лицу, продающему задолженность, еще до заключения договора цессии составить служебную записку. В ней следует обосновать цену сделки по переуступке права требования, кроме того, не будет лишним указать причины, по которым данная операция необходима. Среди них можно назвать такие, как невозможность получения дебиторской задолженности с должника, невыгодность попыток ее получить, возникновение дополнительных расходов при взыскании задолженности.

Обязательства по НДС

У цедента не возникают при передаче права требования новому кредитору. Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи 155 Налогового кодекса РФ. что вполне логично. Ведь при отгрузке товара покупателю цедент уже перечислял НДС с договорной цены.

При реализации новым кредитором права требования третьему лицу база по НДС определяется как сумма превышения дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или погашении обязательства, над расходами на его приобретение (п. 2 ст. 155 НК). Аналогичная позиция изложена в письме Минфина № 03-04-11/111. Причем датой признания дохода по договору цессии считается момент, когда право требования переходит от одного кредитора к другому.

Если же требование должником не исполнено и, соответственно, доход не получен, базы по НДС не возникает.

Налог на прибыль у цедента

Если цедент уступает право требования долга до того как наступил срок платежа по договору, то полученный убыток уменьшает его базу по налогу на прибыль. При этом размер убытка рассчитывается исходя из суммы процентов, которую цедент уплатил бы с учетом требований статьи 269 Налогового кодекса по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до момента погашения долга (п. 1 ст. 279 НК).

Если же уступка права требования происходит уже после наступления срока платежа, то отрицательная разница между доходом от реализации долга и стоимостью проданного товара (работ, услуг) также признается убытком (п. 2 ст. 279 НК). Однако он будет включаться в состав внереализационных расходов лишь в размере 50 процентов от суммы убытка на дату уступки права и в размере 50 процентов от суммы убытка по истечении 45 календарных дней с момента продажи долга.

Уменьшить доход от приобретения дебиторской задолженности можно на цену данных имущественных прав и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией (подп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК). При дальнейшей реализации права требования долга фирмой, купившей это право, указанная операция рассматривается как реализация финансовых услуг. Такой доход определяется как стоимость имущества, причитающегося цессионарию при последующей уступке права требования или прекращении соответствующего обязательства.

У цедента уступка права требования проводится через счет 91 «Прочие доходы и расходы» и особых сложностей тут не возникает.

Что касается цессионария, то для него приобретение дебиторской задолженности является одним из видов финансовых вложений (п. 3 ПБУ 19/02). Они принимаются к учету по первоначальной стоимости, в которую включают все расходы, связанные с приобретением. Это и оплата информационных, консультационных услуг, вознаграждения посредникам, и другие траты, непосредственно связанные с покупкой долга.

Пример

ООО «Старт» реализовало ООО «Векта» товары на сумму 177 000 руб. (в т.ч. НДС 18% - 27 000 руб.). Допустим, себестоимость товара – 100 000 руб.

ООО «Векта» не смогло в срок оплатить товары, поэтому первоначальный кредитор ООО «Старт» решил продать данную задолженность ООО «Восход» по договору уступки права требования (цессии) за 118 000 руб. Помимо цены приобретения ООО «Восход» произвел оплату за юридические услуги по оформлению сделки в размере 2360 руб. (в т. ч. НДС 18% – 360 руб.).

ООО «Векта» погасило свою задолженность в полной сумме (177 000 руб.).

В бухгалтерском учете нового кредитора – ООО «Восход» – данная сделка будет отражена следующим образом:

Дебет 58 субсчет «Уступка права требования» Кредит 60 (76)

– 118 000 руб. – приобретена дебиторская задолженность;

Дебет 58 субсчет «Уступка права требования» Кредит 60 (76)

– 2360 руб. – отражены юридические услуги в составе финансовых вложений;

Дебет 60 (76) Кредит 51

– 120 360 руб. (118 000 + 2360) – произведена оплата первоначальному кредитору и юридической фирме за оказанные услуги;

Дебет 51 Кредит 91-1

– 177 000 руб. – должник погасил задолженность;

Дебет 91-2 Кредит 58 субсчет «Уступка права требования»

– 120 360 руб. – списана первоначальная стоимость дебиторской задолженности;

Разница между полученным доходом и расходами по приобретению дебиторской задолженности – 56 640 руб. (177 000 – 120 360) является базой для налогообложения НДС, который составит 8640 руб. (56 640 х 18/ 118).

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– 8640 руб. – начислен НДС с разницы между доходом и расходом цессионария;

Дебет 91-9 Кредит 99

– 48 000 руб. (177 000 – 120 360 – 8640) – отражена прибыль.

Договор уступки цессии скачать

Российские кредиторы, напуганные невозвратами кредитов, ищут эффективный способ обеспечения исполнения обязательства. По-прежнему в центре их внимания - способы, перечисленные в п. 1 ст. 329 ГК РФ: неустойка, поручительство, залог, банковская гарантия. До недавнего времени самым надежным способом обеспечения считался залог. С появлением банковской гарантии, похоже, "мода" меняется, что вполне понятно: согласно письму Центробанка РФ "Разъяснение порядка формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" N 130а, банковская гарантия фактически приравнена к гарантии правительства РФ, а ссуда, имеющая обеспечение в виде банковской гарантии, попадает в разряд "обеспеченной ссуды" (п. 13.2). Но ведь и ссуда, согласно этому письму, "застрахованная в установленном порядке", также считается обеспеченной. Страхование "в установленном порядке по-российски" банки вспоминают с дрожью. Обеспеченной считается и ссуда, "имеющая обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее".

Практика показывает, что наш российский "рынок" имеет два лица. Когда идет оформление такого залога, то "рынок" являет свидетельство высокой ликвидности залога. Когда же банк, обманутый заемщиком, остается всего через неделю "один на один" с таким обеспечением, то все на том же "рынке" выясняется, что это никому не нужное советское старье, да еще с фантастически накрученными ценами! Гражданский кодекс не содержит исчерпывающего перечня способов обеспечения. Больше того, законодатель прямо указал, что могут быть и другие способы, предусмотренные законом или договором. Выше мы отметили, чем для банков-кредиторов окончилось знакомство "с другим способом обеспечения" - со страхованием. Способов обеспечения, не указанных в ГК РФ, не меньше, чем способов, перечисленных в нем. Различие между "перечисленными" и "неперечисленными" способами - в том, что первые расписаны в ГК РФ, и с ними могут работать все, но с разным результатом. С "нерасписанными" же могут работать только профессионалы.

При кредитовании прибыль зависит от денежной массы и скорости ее об ращения. При этом второй фактор имеет порою решающее значение. За неделю можно из 10 млн. рублей сделать 12 млн. но можно за то же время 12 млн. рублей сделать и из 5 млн. Только во втором случае надо 5 млн. руб. "прокрутить" несколько раз. Вот почему в ХХ веке удалось скорректировать "аксиому": в долг берут не от хорошей жизни. Теперь берут в долг и для того, чтобы еще более улучшить свои неплохо идущие дела.

Тем и привлекательна для профессионалов дебиторская задолженность, что деньги дебиторов спешат прямо на корсчет кредитора, минуя расчетный счет заемщика. Это плюс. А вот минус: банк-кредитор враз может оказаться перед лицом не одного заемщика, а двух, трех, четырех и более дебиторов, разбросанных по всей территории России. И при этом кредитор ничего о них не знает! Ведь по закону заемщик (цедент), переведший свое требование на банк-кредитор (цессионарий), не отвечает перед ним ни за неисполнение, ни за ненадлежащее исполнение обязательства дебиторами. Однако такая ситуация - не тупиковая. Цедент может принять на себя поручительство за надлежащее исполнение требования конкретными дебиторами перед цессионарием, заключив с ним договор поручительства. Более того, представляется, что если в роли цедента выступают банк, кредитное учреждение или страховые организации, то они вправе выдать и банковскую гарантию.

И все-таки в мировой банковской практике в качестве способа обеспечения возврата кредита очень часто используется уступка требования (цессия). Для данного способа важна не столько правовая, сколько моральная база, основанная на доверии банка и заемщика, заемщика и дебиторов. Опыт работы с банками и фирмами позволяет утверждать;что нечто подобное уже складывается и в России. За хорошего клиента банк стоит горой. Устоялись и связи между фирмами. Вот почему в России начинает пробуждаться интерес к этому виду обеспечения.

Нельзя сбрасывать со счетов и тот нездоровый интерес, который на протяжении 1993-1994 годов проявили к дебиторским суммам Госналогслужба, Минфин РФ и Центробанк, разработав "порядок бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджет в виде обращения взыскания на суммы, причитающиеся недоимщику (у нас он заемщик - В.Б.) от его дебиторов". Чего стоит только один п. 4.4 этого "порядка". Предвидя, что деловой мир страны не примет наведение порядка с помощью хаоса, записали: "В случае отказа предприятия-недоимщика представить в налоговый орган заявление на взыскание платежей в бюджет с дебитора на сумму недоимки. Налоговый орган по месту нахождения предприятия-недоимщика вправе по собственному усмотрению (а ведь могут и не усмотреть! Вот что значит наводить порядок методом хаоса) произвести списание средств с предприятия-дебитора в бесспорном порядке с уведомлением об этом предприятия-недоимщика".

По действующему законодательству перевод должником долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора. Поэтому кредитор, давший такое согласие, обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом.

Любое лицо в силу обязательства считается должником, если оно обязано совершить в пользу лица (кредитора) определенные действия (в нашем случае - уплатить деньги). Кредитор к тому же наделен правом требовать от должника исполнения его обязательства.

Даже в пределах одного договора одна и та же сторона может выступать должником, если она обязана что-либо сделать в пользу другой стороны;кредитором, если имеет право что-то потребовать от другой стороны. Если в пределах одного договора одна сторона может быть и должником, и кредитором, то в разных договорах - тем более. Самая расхожая ситуация: по кредитному договору одна сторона - должник, по другим - кредитор.

В соответствии с п. 1 ст. 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору (по иным договорам), может быть им передано своему кредитору (по кредитному договору) по сделке (уступка требования). Понятно, что уступка требования кредитором другому лицу допускается, если она не противоречит закону или договору. Кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право требования, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования. Документом, подтверждающим передачу права (требования), является заключенный сторонами договор. Сложнее со сведениями. А ведь от их количества и качества зависит подписание договора цессионарием. Еще раз подчеркиваем, что сейчас, с учетом нашей, мягко говоря, сложной российской действительности, этот способ обеспечения возврата кредита можно выбрать только тогда, когда банк-кредитор знает своего клиента и как своего заемщика.

Договор цессии между физическими лицами скачать

Договор цессии между физическими лицами представляет собой соглашение о передаче прав кредитора третьему лицу, как в полном, так и в частичном объеме. Данное соглашение может быть составлено в том случае, если оба физических лица не являются представителями каких-либо компаний и заключили договор между собой о предоставлении денежных средств на определенный срок. При формировании данного документа необходимо руководствоваться положениями Гражданского кодекса Российской Федерации.

Чаще всего договор цессии заключается между юридическими лицами, например, подобным образом банки передают право получения денежных средств с недобросовестных плательщиков коллекторским агентствам или же страховая компания передает другому страховщику часть рисков и право получения страховой премии от клиента.

В договоре цессии между физическими лицами должно быть четко указано, что кредитор передает свои права третьему лицу на возмездной или безвозмездной основе. В данном документе должны указываться личные данные физических лиц, участвующих в договоре, сумма займа, сроки и форма его возврата, а также права и обязанности сторон.

Также отметим, что договор цессии между физическими лицами не может быть заключен в том случае, если должник имеет обязанности по выплате другому лицу материальной компенсации за нанесение вреда здоровью или по выплате алиментов, которые были назначены в судебном порядке. В ряде случаев в договор цессии между физическими лицами могут быть включены дополнительные условия, которые необходимо обговорить до заключения данного соглашения.

Некоторое время назад переуступка прав между физическими лицами при долевом строительстве также оформлялась в виде договора цессии, что являлось нарушением действующего законодательства, так как в данном соглашении оговаривалась не только переуступка прав, но и обязанностей перед строительной организацией.

Суть договора цессии

Гражданский кодекс предусматривает два вида перемены лиц в обязательстве, а именно: уступку права требования, когда изменяется кредитор, и перевод долга, при котором происходит замена должника.

Под уступкой права (требования) понимается соглашение, в силу которого одна сторона - первоначальный кредитор передает другой стороне - новому кредитору право (требование) исполнения обязательства третьим лицом - должником, а новый кредитор приобретает это право (требование) от первоначального кредитора на условиях, не ухудшающих положение должника.

Стороны договора именуются должник и кредитор.

При этом должником является лицо, которое обязано исполнить обязательства.

Кредитором является лицо, имеющее право требовать от должника исполнения его обязанности.

Обращаем внимание на различия между цессией и переводом долга, потому что на практике встречались случаи, когда по договору цессии третьему лицу передавалась кредиторская задолженность организации. Конечно же, таких ошибок допускать нельзя.

Что же собой представляет уступка требования?

Уступка права требования долга имеет второе название - цессия.

Соответственно стороны именуются следующим образом:

- первоначальный кредитор - цедент;

- новый кредитор - цессионарий;

- должник - цессионар.

Правовое регулирование договора цессии осуществляется на основании параграфа 1 гл. 24 ч. 1 Гражданского кодекса РФ.

Право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона (ст. 382 ГК РФ).

Таким образом, требование может перейти к цессионарию на основании договора, т.е. в добровольном порядке по соглашению сторон, а также на основании закона, т.е. в принудительном порядке.

По закону переход прав (требований) возникает, например, в результате универсального правопреемства в правах кредитора, по договорам поручительства, по договорам страхования, в процессе реорганизации предприятия.

Приведем примеры перехода прав по закону согласно ст. 387 ГК РФ.

Под универсальным правопреемством, в порядке которого объекты гражданских прав могут свободно отчуждаться или переходить от одного лица к другому, понимаются, в частности, наследование и реорганизация юридического лица (п. 1 ст. 129 ГК РФ).

При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица (абз. 2 п. 4 ст. 57 ГК РФ).

При присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица в соответствии с передаточным актом (п. 2 ст. 58 ГК РФ).

При наследовании имущество умершего (наследство, наследственное имущество) переходит к другим лицам в порядке универсального правопреемства (п. 1 ст. 1110 ГК РФ). В состав наследства входят принадлежащие наследодателю на день открытия наследства имущественные права и обязанности. При этом не могут перейти в порядке наследования обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя (например, обязанности поручителя), а также иные обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается ГК РФ или иными законами.

К поручителю, исполнившему обязательство должника, переходят права кредитора по этому обязательству в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требование кредитора. Поручитель вправе также потребовать уплаты процентов и возмещения иных убытков, понесенных в связи с исполнением обязательства должника (ст. 365 ГК РФ).

В соответствии со ст. 350 ГК РФ залогодатель, не являющийся должником, вправе выполнить обязательство последнего перед кредитором. В этом случае все права кредитора по обязательству переходят к залогодателю.

К страховщику, выплатившему страховое возмещение, переходит в пределах выплаченной суммы право требования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования (ст. 965 ГК РФ).

Преимущественное право на покупку акций закрытого акционерного общества в соответствии с п. 3 ст. 7 Федерального закона N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (N 13-ФЗ) принадлежит его акционерам.

При нарушении преимущественного права лицо требует реализации его через суд, а если договор уже заключен с другим лицом, то выдвигается требование о переводе на себя права по договору.

Правила о переходе прав кредитора к другому лицу не применяются к регрессным требованиям (абз. 2 п. 1 ст. 382 ГК РФ).

Регрессные требования - это право требования у должника возмещения ранее погашенных обязательств.

Разница между цессией и регрессным требованием состоит в том, что при передаче права по договору цессии не возникает нового требования с новым сроком исковой давности.

Регрессное требование влечет возникновение нового обязательства, с появлением которого прекращается первоначальное обязательство и появляется новое.

Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласия должника, если иное не предусмотрено законом или договором (п. п. 2, 3 ст. 382 ГК РФ).

Рассмотрим случаи, при которых требуется согласие должника на передачу долга, а именно:

- когда личность кредитора имеет существенное значение для должника (п. 2 ст. 382, п. 2 ст. 388 ГК РФ);

- когда необходимость получения согласия продиктована условиями договора между первоначальным кредитором и должником;

- когда необходимость получения согласия предусмотрена в законе.

Статьей 383 ГК РФ установлен запрет на переход к другому лицу прав, неразрывно связанных с личностью кредитора. Это касается, например, требований об алиментах и о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и других подобных требований.

Запрет на передачу прав может вытекать из договора между кредитором и должником, в котором может быть прямо указано запрещение передачи прав по данному договору третьим лицам.

Право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на неуплаченные проценты (ст. 384 ГК РФ). Новому кредитору переходят права требовать штрафы, санкции, предусмотренные основным договором, без изменения условий основного договора.

Следует отметить, что важное значение для сторон соглашения о переуступке имеет вопрос уведомления должника. Должник вправе не исполнять обязательство новому кредитору до представления ему доказательств перехода требования к этому лицу (ст. 385 ГК РФ).

При этом, если должник не был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав кредитора к другому лицу, новый кредитор несет риск вызванных этим для него неблагоприятных последствий. В этом случае исполнение обязательства первоначальному кредитору признается исполнением надлежащему кредитору.

В п. 10 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с применением норм о неосновательном обогащении (Информационное письмо Президиума ВАС РФ N 49), указано, что сумма, полученная первоначальным кредитором от должника по требованию, которое было уступлено новому кредитору, признается неосновательно полученной. Возложение на нового кредитора риска последствий ненаправления должнику письменного уведомления не означает освобождения прежнего кредитора от обязанности передать новому кредитору неосновательно полученное.

Источники: http://ru-act.com/biznes/termin/dogovor-pereustupki-dolga.html, http://www.bddo.ru/dog_50_33.htm, http://biznes-prost.ru/obrazec-dogovora-pereustupki-prav-trebovanij.html